Вычет на ребенка-инвалида вырос в четыре раза

На вопросы отвечает Сергей Медведский, заместитель руководителя УФНС России по Волгоградской области.

? На какие налоговые вычеты могут рассчитывать волгоградцы?

– Законодательно установлено четыре вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный. Стандартный вычет регламентируется ст. 218 Налогового кодекса РФ. В данном случае налогоплательщик, получающий доходы от нескольких налоговых агентов, должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет. В случае неиспользования стандартного вычета,по окончании года гражданин может заявить право на него путем подачи декларации в налоговую инспекцию.

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов установлен ст. 219 Налогового кодекса. Вычеты на обучение, лечение, страховые и пенсионные взносы предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей, за исключением вычетов на обучение детей.

Что касается имущественных вычетов (ст. 220 Налогового кодекса), они предоставляются при приобретении или продаже имущества. С 1 января 2014 года действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время – 2 млн руб.), вправе получить остаток при покупке (строительстве) другого жилья. Причем если у имущества есть совладельцы, каждый из них вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн рублей. Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Если говорить о профессиональных налоговых вычетах, которые регламентируются ст. 221 НК РФ, они предоставляются индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой.

? Есть ли в этом году законодательные изменения, затронувшие стандартные и социальные налоговые вычеты ?

Да, хотелось бы отметить, что с 2016 года стандартный налоговый вычет на ребенка работодатель будет предоставлять, пока доход сотрудника, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не превысит 350 тыс. рублей. Ранее лимит составлял 280 тыс. рублей. Напомню, что с 1 января 2012 года стандартный налоговый вычет составляет: 1 400 рублей – на первого ребенка; 1 400 рублей – на второго ребенка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка.

Также с 2016 года увеличился размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида. От того, кто его обеспечивает, зависит величина вычета. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получить 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6 тыс. рублей. Ранее в силу ст. 218 Налогового кодекса вычет был равен 3 тыс. рублей.

Новые размеры применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Еще одно важное изменение, вступившее в силу с 2016 года, – работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника. Кроме письменного заявления, сотрудник должен также представить работодателю подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией. Вычеты на лечение и обучение налоговый агент предоставляет, начиная с месяца обращения работника.

? Через какое время после подачи в инспекцию всех необходимых документов для получения вычета налогоплательщику должны выплатить деньги?

Возврат налога производится в течение одного месяца после срока проверки декларации, который составляет три месяца. С помощью интернет-сервиса «Личный кабинет» на сайте ФНС России www.nalog.ru, налогоплательщик может отслеживать, завершена ли проверка декларации. Для получения вычета в инспекцию необходимо вместе с декларацией подать письменное заявление о возврате налога. Кроме того, представить заявление о перечислении излишне уплаченной суммы налога на банковскую карту, сберегательную книжку или расчетный счет можно с помощью «Личного кабинета».