Можно ли получать налоговый вычет частями?

На вопросы читателей отвечает Елена Егорова, заместитель руководителя УФНС России по Волгоградской области, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса.

? Думаю подать документы на имущественный налоговый вычет. Но мы планируем в ближайшем будущем завести ребенка, получается, что пару лет я буду сидеть по уходу и не смогу получать его. Тогда оставшаяся сумма налогового вычета пропадет, или я могу вернуть остатки после двухгодичного перерыва?

– Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет, общий размер которого не может превышать 2 миллионов рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов, не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Это значит, что в случае невозможности использования остатка имущественного налогового вычета в связи с отсутствием доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13% (в частности, в связи с нахождением налогоплательщика в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком), право на получение указанного остатка имущественного налогового вычета сохраняется и может быть использовано в последующих налоговых периодах при получении налогоплательщиком соответствующих доходов.

? Ипотека оформлена на мужа, я созаемщик. Могу ли я подать документы на налоговый вычет на покупку недвижимости или это может сделать только собственник жилья?

– В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в собственности одного из супругов, имущественный налоговый вычет вправе получить каждый из супругов, исходя из величины его расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более 2 миллионов рублей каждым из супругов.

? Я выиграл в общероссийском конкурсе студенческих работ денежный приз. Нужно ли мне с него выплачивать налог? Если да, то в каком размере и до какого срока?

– Да, нужно. В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение, которыми у него возникло.

В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 35%.

Если указанный конкурс проводился не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доход в виде стоимости выигрыша, полученного победителем такого мероприятия, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13%.

? До какого числа можно подавать документы на получение социального налогового вычета? Могу ли я рассчитывать на вычет, если я работающий пенсионер?

– Представление деклараций на получение социального налогового вычета возможно в течение всего года. Единственное ограничение, которое применяется по срокам представления декларации и заявления на возврат налога, – положения п. 7 ст. 78 НК РФ, согласно которому заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. То есть, например, за возвратом суммы уплаченного налогоплательщиком налога по расходам, понесенным в 2013 году, он должен обратиться в налоговый орган до окончания 2016 года.

? Я открывал ИП год назад, но никакой деятельности не вел. Должен ли я заплатить какие-либо налоги перед закрытием ИП?

– Сложно ответить на этот вопрос, поскольку не указано, какая система налогообложения (общая или специальные налоговые режимы) выбрана индивидуальным предпринимателем. От нее зависит уплата налогов, а также порядок представления отчетности.