Как рассчитывают налог на квартиру?

? Как рассчитывается налог на квартиру? Откуда берутся эти суммы и почему они такие разные? В одном районе, например, 300 рублей, а в другом за такую же площадь нужно платить 3000 рублей?

Евгений Викторович.

По информации УФНС России по Волгоградской области, размер налога на имущество физических лиц зависит от следующих параметров: налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот и размера вычета к налоговой базе. Разберем по порядку.

Налоговая база

Определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества или из кадастровой стоимости. В чем же отличие этих оценок? Инвентаризационная стоимость недвижимости определяется специалистами БТИ. За базу берется первичная стоимость объекта и умножается на коэффициенты износа. В ходе инвентаризации учитывается все – из чего состоит здание, сооружение или помещение, размеры и материал стен, полов, крыши, окон, дверей. Также учитывается год постройки дома, предоставляемые коммунальные услуги и количество квадратных метров. Чтобы узнать эту стоимость, необходимо заглянуть в технический паспорт, в нем есть все сведения.

Кадастровая оценка имущества рассчитывается с учетом рыночной стоимости жилья. Для этого берут сумму оценки БТИ и умножают на специальные коэффициенты, зависящие от расположения объекта и его категории. Учитывается месторасположение (населенный пункт, район, улица), развитость инфраструктуры, близость к остановке, наличие парковки и многое другое.

Каждый регион вправе самостоятельно выбирать, исходя из какой стоимости будет формироваться налоговая база. В Волгоградской области налог исчисляется от инвентаризационной стоимости.

Ежегодно эта стоимость увеличивается на коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен на товары, работы, услуги в РФ. В 2015 году он составлял 1,147, в 2016 году – 1,329, в 2017 году – 1,425. Исходя из этого налог на имущество физических лиц продолжает расти и в дальнейшем будет увеличиваться. Кроме того, на сегодня не вовлечены в налогообложение объекты без инвентаризационной стоимости, а это квартиры, помещения, которые вводились в эксплуатацию после 01.01.2013 г., что приводит к неравномерному распределению налоговой нагрузки налогоплательщиков. То есть одни уплачивают налоги, а другие нет.

Действительно, есть факты, когда граждане, владеющие недвижимостью в центре Волгограда, платят налог на имущество физлиц в разы ниже (около 300 рублей), чем граждане, владеющие такими же по площади квартирами, но расположенными, например, в районе Жилгородка (порядка 7-9 тыс.).

В случае перехода на расчет налога по кадастровой стоимости нагрузка для владельцев этих квартир сравняется, и сумма налога составит около 1,7 тыс. рублей. Для этого должен быть утвержден соответствующий закон. Наша область входит в число 19 субъектов РФ, в которых нормативные акты по этому поводу еще не приняты. А по Южному федеральному округу Волгоградская область является единственным субъектом, который еще не перешел на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Согласно официальной информации администрации Волгоградской области, переход запланирован на 1 января 2019 года.

Налоговая ставка

Что касается налоговой ставки на квартиры, то при расчете налога по инвентаризационной стоимости, они составляют: до 300 тыс. рублей включительно – 0,1 %, свыше 300 тыс. до 500 тыс. рублей – от 0,1 до 0,3 %, свыше 500 тыс. рублей – свыше 0,3 до 2,5 включительно. Таким образом, чтобы рассчитать сумму налога, необходимо инвентаризационную стоимость помещения (указана в техническом паспорте) умножить на соответствующую ей налоговую ставку.

Размер доли и период владения

Размер налога на имущество физических лиц зависит также и от размера доли в праве собственности на объект. Зависимость эта пропорциональная – то есть, чем больше доля, тем, соответственно, выше размер налога. Кстати, если размер доли в праве общей собственности изменился в течение года, то, согласно закону, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых доля находилась в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налоговые льготы

Если собственник входит в категорию льготников, то ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и заполнить заявление о предоставлении льготы и необходимый комплект документов. Напомним, что льготы предоставляются следующим категориям граждан:

– инвалидам 1, 2 групп;

– героям СССР и РФ;

– лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;

– ветеранам ВОВ;

– членам семей, потерявших кормильца-военнослужащего;

– пенсионерам;

– гражданам-участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

Налоговый вычет

Что касается налогового вычета, то он предоставляется только в случае перехода на кадастровый учет. А в связи с тем, что в нашем регионе налоговая ставка рассчитывается, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, то и налоговый вычет не предполагается. А вот в тех субъектах Федерации, которые уже переведены на исчисление налога по кадастровой стоимости, всем собственникам предоставляется вычет по облагаемой базе с учетом площади объекта:

– комната – 10 кв. м;

– квартира – 20 кв. м;

– дом – 50 кв. м.

То есть это та площадь, на которую налог не начисляется. Налоговый вычет предоставляется на общую площадь объекта недвижимости и, соответственно, разделяется по долевому владению граждан.

Ирина Марченко